主任、各位副主任，各位委员：

    受县人民政府委托，现将2020年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计工作情况报告如下，请予审议。

依照国家审计法律法规和县委、县政府的工作部署，县审计局组织实施了2020年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计。审计结果表明：2020年，县财政、税务等相关部门在县委、县政府的坚强领导下，深入贯彻落实党中央、国务院和省市党委政府决策部署，全面深化改革，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，充分发挥职能作用，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，确保财政收入平稳增长，做到科学安排财政支出，落实积极有为的财政政策，统筹财力增进民生福祉。从审计情况看，县本级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好，全县年度财政总收入保持稳中有升，财源建设进一步加强，行政运行成本进一步压减，县财政为保障县域经济稳定发展提供了基础和支撑。

一、上年度审计查出问题的整改落实情况

经审计核实，各有关部门、单位对2020年度审计查出问题的整改落实成效总体较好。各部门、各单位能严格按照《弋阳县人民代表大会常务委员会关于对审计查出问题整改监督办法》的规定，积极采纳审计意见，严肃落实整改责任，县审计局认真履行审计查出问题的整改督促责任，审计反映的问题基本得到整改。2020年12月28日县人大常委会按照《弋阳县人民代表大会常务委员会关于审计查出问题整改满意度测评办法》的规定要求，对相关部门、单位提交的整改报告进行了满意度测评，整改测评结果为绝大部分满意和及个别基本满意，符合县人大常委会整改工作要求。

二、县本级财政预算执行及决算草案的审计情况     

2020年，县本级决算草案数据表明，县本级财政总收入完成186347万元，占年预算的100%，较上年同期增长0.4%。一般公共预算收入完成112264万元，占年预算的100%，较上年同期下降2.6%，一般公共预算支出执行数完成445272万元，较上年同期增长0.8%。

政府性基金收入完成180977万元，政府性基金支出完成199887万元，当年收支结余-18910万元，本年末滚存结余18555万元。

国有资本经营收入362万元、上级补助收入5万元、上年结余4万元，收入合计371万元；国有资本经营支出199万元，调出资金167万元，年终结余5万元。

社会保险基金收入79573万元，支出67864万元，当年收支结余11709万元，年末滚存结余71259万元。

地方政府债务当年新增109068万元，当年还本支出15493万元，年末债务余额为321349万元（其中一般债务136102万元、专项债务185247万元）。

本次审计在继续关注预算编制和执行、决算草案编制等事项的同时，认真落实县人大常委会对审计工作的审议意见，将财政资金预算绩效管理、乡村振兴政策落实、社会保障基金筹集管理使用、国有平台公司管理、国有资产及政府采购监督管理列为重要审计内容，从审计情况看，县财政充分发挥财政职能作用，落实积极有为的财政政策，进一步规范预算管理，优化支出结构，保障重点民生支出，预算管理水平和财政资金使用效益有所提高。但审计发现仍存在一些问题，应引起重视并予以改正。

（一）财政收入方面

非税收入应缴未缴国库，涉及金额9872.83万元。

截止2020年底，共有非税收入9872.83万元未及时缴入国库，其中：行政事业性收费4245.12万元，罚没收入2837.62万元，国有资源资产有偿使用收入2264.94万元，专项收入252.04万元，其他收入273.11万元。

（二）专项资金管理及使用方面

按照审计计划安排，今年开展了2019-2020年乡村振兴专项审计调查，重点审计了农村道路工程建设、水利工程建设、美丽乡村基础设施工程建设专项资金分配管理使用情况。同时，围绕民生保障政策落实，重点审计了2020年基本养老保险基金和基本医疗保险基金的筹集使用、运行管理以及政策落实情况。具体审计问题如下：

1.农村道路工程建设情况。本次审计重点关注了路网完善工程项目、危桥改造项目、窄路面拓宽改造项目、农村公路养护工程项目及安全生命防护工程项目，经抽审发现：（1）部分项目未及时退还工程质量保证金。（2）部分项目未按规定聘请具有专业资质的单位进行工程监理。（3）部分省级补助资金未专款专用。

2.水利工程建设情况。本次审计重点关注了病险水库除险加固工程、中小河流治理项目及农村饮水安全工程项目，经抽审发现：（1）部分项目进展缓慢，造成资金滞留。（2）部分水利专项资金未独立核算。（3）部分项目未按必要程序进行工程变更。（4）部分已具备竣工验收条件的项目未及时组织竣工验收。（5）部分项目未按合同约定支付工程款。（6）排斥潜在投标人，向本地相对固定的5家施工单位发出投标邀请。

3.美丽乡村基础设施工程建设情况。本次审计重点关注了新农村建设项目及农村生活垃圾工程项目，经抽审发现：（1）部分工程项目无变更签证手续。（2）部分工程项目档案管理不规范。（3）部分专项资金未发挥使用效益。（4）部分专项资金拨付不及时。

4.基本养老保险基金筹集、管理和使用情况。本次审计重点关注了企业职工、城乡居民、机关事业单位3项养老基金，经抽审发现：（1）违规向不符合条件人员支付养老保险待遇。（2）1人重复享受企业职工和机关事业单位养老保险待遇。（3）跨省重复领取养老保险待遇。（4）未及时清退职工个人账户沉淀资金。

5.基本医疗保险基金筹集、管理和使用情况。本次审计重点关注了城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、生育保险3项医保基金，经抽审发现：（1）部分重度残疾人特困重点人群未参保。（2）违规支付4家定点医疗机构限制用药费用。（3）违规向不符合条件人员支付医保待遇。（4）审核不严违规“一票多报”。（5）5家定点医疗机构违规收费。（6）定点医疗机构诱导轻症人员住院过度医疗。

（三）国有资产管理方面

1.国有资产监督管理不到位。根据弋阳县财政局提供的2020年行政事业单位资产年报资料，本次审计抽查了车辆及房屋资产年报，审计发现：2020年2家单位报废报损车辆2部、4家单位报废报损房屋面积2825.4平方米，报废报损审批程序不到位、资料不完整。

2.部分资产未按规定纳入县城投服务有限责任公司统一管理。截止2020年12月，乡镇（场、街道）在县城城区范围内的国有资产均未按《弋阳县人民政府办公室关于印发弋阳县国有资产经营管理和租赁工作方案的通知》（弋府办字[2016]139号）文件要求纳入县城投服务公司有限责任公司统一管理。

（四）政府采购方面

1.政府采购监管不到位，部分采购项目未纳入预算。

根据县政府采购办提供的2020年政府采购项目明细表，经与县财政局提供的政府采购-集中采购预算表进行核对，发现176个采购项目中有12个政府采购项目未纳入各单位年初部门预算中。

2.政府采购代理机构监管不严，存在采购代理机构乱收费的问题。

根据县政府采购办提供的2020年政府采购项目明细表，经抽审发现：弋阳县城区花卉供应、种植及养护项目，代理机构为江西嘉鑫建设项目造价咨询有限公司，该项目共有4家企业参与竞标，采购代理机构江西嘉鑫建设项目造价咨询有限公司向每户竞标企业收取资料费200元，共违规收取资料费800元。

（五）国有平台公司管理方面

截止2020年12月，弋投集团共有41家子公司，其中一级子公司25家、二级子公司11家、三级子公司5家。其中涉及重大项目建设及大额资金融资的公司主要为：县城投公司、县铁投公司、县园投公司、县交投公司、县水投公司、县旅投公司、县城综开公司等。本次审计主要发现以下问题：

1.资产方面。①购买的资产长期闲置未产生效益。②县弋投公司存在未及时办理产权手续的问题。③县城投公司固定资产核算不及时。④部分资产未及时实现经营收益。

2.负债方面。融资平台公司存在融资互相担保现象。

3.内控制度建立及执行方面。县弋投集团自2018年成立以来，内控制度体系逐渐完善，但此次审计发现，其对下属子公司的人财物管理关系尚未完全理顺，导致内控制度执行不到位。①存在不相容职务未相互分离的情况。县弋投集团财务总监行使财务主管权限，财务总监属于政府委派对国有企业实施财务监督，但县弋投集团财务总监却分管集团财务，存在“既当裁判员、又当运动员”的问题。②未严格执行内控制度。如，土地资产及固定资产台账不完整；工程项目未建立台账，且项目档案不完整。

4.工程项目建设及管理方面。项目程序不到位。抽审发现，弋阳县中医院搬迁装修及配套工程设计采购施工（EPC）总承包工程，存在未取得该项目建设工程规划许可证、施工许可证等相关资料就已开工，且门诊大楼未取得竣工验收报告已交付使用。

三、部门预算执行及财务收支审计情况

按照年度审计计划安排，县审计局对县交通运输局、县农业农村局、县财政局2020年部门预算执行及财政收支情况进行了审计。审计结果表明，各单位预算执行情况总体较好，但在预算编制和执行、财务支出、内控制度等方面仍存在一些问题，需要加以改正。

1.单位人员编制方面。县交通运输局存在人员超编问题。县交通运输局机关行政编制超编8人，行政后勤编超编1人；县公路运输管理所自收自支编超编27人；县渡口管理站自收自支编超编1人。

2.预算编制和执行方面。①预算编制不合理。2020年县交通运输局机关“三公”经费预算数为0，局机关的公务接待费和公务用车运行维护费在有预算的下属单位（公路运输管理所、农村公路管理所）列支；县财政局存在“大预算小决算”现象，部分支出预算数大于实际数；县农业农村局项目支出预算数超实际支出数较大。②预算编制不完整。县交通运输局渡口管理站上年经费结余结转1.16万元未纳入预算。③无预算支出。县交通运输局无预算支出62.04万元；县农业农村局无预算支出133.7万元。④超预算支出。县交通运输局超预算支出51.31万元；县农业农村局超预算支出67.34万元。

3.财政收支方面。县交通运输局存在违规支付住宿费、超标准列支会议费问题；县农业农村局局机关存在违规支付住宿费问题，其下属单位存在无发票列支油费等不规范支出问题。

4.内部控制制度建立及执行方面。县农业农村局存在办公设备购置未履行政府采购程序、未入固定资产账、工会会员未按规定缴纳工会会费、超标准列支差旅费、车辆保险费及油费支出未受监管等问题。

5.债权、债务方面。县交通运输局农村公路管理所账户往来款项目2206.05万元长期挂账未进行清理。

6.专项资金方面。县农业农村局超标准支付高标准农田建设项目预算评审费1.73万元。

四、审计建议

从审计情况看，县财政在收支预算、收支政策、预算绩效管理等体制机制还存在短板，提升财政资金绩效仍有较大空间，监督管控机制还需进一步健全。为更好推进我县财政预算和计划管理，完善有关制度规则，提高资金使用效益，促进县域经济社会持续健康发展，提出以下审计建议：

（一）促进财政资金提质增效，强化预算绩效目标管理。提高财政部门和各预算单位绩效意识，建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系；强化预算统筹管理，及时下达上级转移支付，提高资金分配的精准度和有效性；加强绩效目标管理，健全支出预算标准化体系建设。各预算单位要提前做好项目预算计划，全面提高预算编制质量和预算执行规范化水平。    

（二）严格专项资金监督管理，强化工程项目程序建设。严格执行专项资金相关管理规定，规范专项资金拨付及使用，防止资金挤占、挪用、骗套，确保专项资金及时发挥效益。加强项目监督管理，严守工程建设标准，按时进行验收核查，确保按质按量按期完成乡村振兴工程建设项目。

（三）跟踪落实审计问题整改，推动整改长效机制建设。各有关部门、单位应认真落实整改主体责任，明确整改要求，深入分析问题产生原因，有效发挥审计的建设性作用。坚持问题导向，健全完善审计整改跟踪督促和追责问责长效机制，打通审计发现问题整改最后一公里，提升审计监督效能。

在今后的工作中，我们将更加自觉、诚恳地接受县人大常委会的监督，聚焦建设“两新两地”目标任务，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，全力推动县域高质量跨越式发展，切实发挥审计常态化“经济体检”作用，为实现我县全面建成小康社会贡献审计积极力量！