主任、各位副主任，各位委员：

    受县人民政府委托，现将2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计工作情况报告如下，请予审议。

依照国家审计法律法规和县委、县政府的工作部署，县审计局组织实施了2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计。审计结果表明：2021年在县委县政府的坚强领导下，财政部门牢牢把握稳中求进工作总基调，推动积极财政政策提质增效，努力实现财政收支平稳运行，加快推进高质量跨越式发展。强化财政管理，加强财政监督管理，加强财政预算管理，推进财政“放管服”改革；大力开源挖潜，稳步增收提质，全面落实减税降费，积极破解融资难题，着力深化综合治税；加大重点支出，保障改善民生，切实兜牢基层“三保”底线，织牢织密民生保障网。从审计情况看，县本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好，全县年度财政总收入保持稳中有升，税收质量进一步提升，行政运行成本持续压减，县财政为保障县域经济稳定发展提供了基础和支撑。

一、上年度审计查出问题的整改落实情况

经审计核实，各有关部门、单位对2021年度审计查出问题的整改落实成效总体较好。各部门、各单位能严格按照《弋阳县人民代表大会常务委员会关于对审计查出问题整改监督办法》的规定，积极采纳审计意见，严肃落实整改责任，县审计局认真履行审计查出问题的整改督促责任，审计反映的问题基本得到整改，整改成效良好，审计成果得到较好运用。2021年12月县人大常委会按照《弋阳县人民代表大会常务委员会关于审计查出问题整改满意度测评办法》的规定要求，对相关部门、单位提交的整改报告进行了满意度测评，整改测评结果为绝大部分满意和极个别基本满意，符合县人大常委会整改工作要求。

二、县本级财政预算执行及决算草案的审计情况     

2021年，县本级决算草案数据表明，县本级财政总收入完成218364万元，占年预算的110%，较上年同期增长17.2%，增加32017万元。一般公共预算收入完成119966万元，占年预算的107.2%，较上年同期增长6.9%；一般公共预算支出执行数完成460747万元，较2020年支出决算数445272万元增加15475万元，较上年同期增长3.5%。

政府性基金收入完成78146万元，政府性基金支出完成137823万元，政府性基金当年收支结余-59677万元，本年滚存结余3413万元。

国有资本经营收入540万元、上级补助收入46万元、上年结余5万元，收入合计591万元；国有资本经营支出247万元，调出资金300万元，年终结余44万元。

社会保险基金收入37872万元，支出32314万元，当年收支结余5558万元，年末滚存结余37025万元。

地方政府债务当年新增94642万元，当年还本支出13407万元，年末债务余额为413314.5万元，（其中一般债务156964.5万元、专项债务256350万元）。

本次审计在继续关注预算编制和执行、决算草案编制等事项的同时，认真落实县人大常委会对审计工作的审议意见，将财政资金预算绩效管理、行政事业性国有资产监督管理、乡镇预算执行情况等列为重要审计内容，从审计情况看，县财政发挥职能作用，落实有为财政政策，加强规范预算管理，保障重点民生支出，预算管理水平和财政资金使用效益有所提高。但审计发现仍存在一些问题，应引起重视并予以改正。

（一）预算编制情况

预算编制不完整，涉及金额18560万元。

（二）财政收入方面

非税收入应缴未缴国库，涉及金额13508.11万元。

截至2021年底，共有非税收入13508.11万元未及时上缴国库，其中：罚没收入1115.66万元、行政事业性收费444.10万元、国有资源（资产）有偿使用收入11315万元、国有资本收益240.28万元、其他收入393.07万元。

（三）直达资金使用情况方面

1.违规将直达资金拨入财政专户且长期未使用，涉及金额384万元。

2.县教育体育局违规以“先收后退”方式发放高中学生资助补助免学费直达资金。

3.未将中职学生资助补助直达资金直接支付到学生账户。

（四）行政事业性固定资产管理情况方面

1.固定资产账实不符。（1）18个单位固定资产年报、固定资产卡片账、固定资产财务账账账、账卡不符。（2）4个单位有物无账、有账无物。（3）4个单位购置办公设备未及时入固定资产账。

2.内部控制管理不规范。（1）16个单位领用资产时未履行领用手续。（2）17个单位未对实物资产进行定期清查。

（3）2个单位未按规定上报资产年报。（4）2个单位资产交接未履行审批程序。（5）4个单位已处置固定资产账面未及时核销。（6）7个单位2021年新增固定资产未履行政府采购程序。（7）1个单位存在6份租赁合同未进行主体变更与承租方重新签订合同。（8）2个单位未及时处置待报废资产。

3.4个单位2021年新增固定资产未纳入年初预算。

4.弋阳县城投服务公司租金收缴不到位。

5.弋阳县城市建设管理监察大队违规长期租车。

三、乡镇预决算及其他财政收支审计情况

1.预算编制和执行方面。①预算编制不完整，涉及金额634.49万元。②预算编制不够细化，项目支出1317.64万元未细化至具体科目。③部分项目支出无预算，涉及金额255.45万元。④会议费超预算支出，涉及金额6.77万元。⑤决算数与预算数及实际数均有较大差异。。

2.财政收支方面。①收入未及时上缴财政。②执法程序不到位，涉及金额16万元。③支出不规范，涉及金额14.72万元。④固定资产管理不规范，存在账实不相符的情况。

3.工程项目建设方面。①工程项目程序不到位。②部分项目验收程序不合规。③工程款支付不规范，涉及金额147.84万元。④未严格执行“三重一大”事项集体决策制度。⑤白条支付工程借款，涉及金额5万元。⑥项目建设质量不过关。⑦未预留质量保证金，涉及金额2.22万元。

四、部门预算执行及财务收支审计情况

按照年度审计计划安排，县审计局对县民政局、县工业信息化局、县财政局2021年部门预算执行及财务收支情况进行了审计。发现以下问题：

1.预算编制和执行方面。①预算编制不完整，未将上年结转结余和其他收入纳入预算，涉及县福利院、县殡葬执法大队、县工业和信息化局等单位，涉及金额249.89万元。②县民政局预算支出编制不合理，预算数与实际完成数差异较大。③县财政局预算编制不合理，存在“大预算小决算”现象，涉及金额291.92万元。④超预算支出，涉及县民政局、县工信局、县财政局等单位，涉及金额29.72万元。

2.财务收支方面。县民政局存在违规支付住宿费、未缴纳工会会费问题，其下属单位存在违规报销个人费用、未缴纳工会会费、殡仪管理费收缴不到位等问题；县工信局存在在被监管单位列支相关费用、未按规定收取工会会员会费、违规发放宣传报道奖等问题。

3.内部控制制度建立及执行方面。县民政局存在固定资产账账不符问题，其下属单位存在固定资产账实不符问题；县工信局存在支出手续不规范、“三重一大”议事规则不规范、应收款项13.72万元未及时进行清理等问题。

4.专项资金方面。县民政局存在多发最低生活保障金0.5万元、对特困人员自理能力未进行动态评估问题。

5.档案管理方面。县民政局存在最低生活保障对象退出档案资料不全、1名最低生活保障对象档案未及时更新问题。

五、审计建议

从审计情况看，县财政在收支预算、收支政策、预算绩效管理等体制机制方面还存在短板，提升财政资金绩效仍有较大空间，监督管控机制还需进一步健全。为更好推进我县财政预算和计划管理，完善有关制度规则，提高资金使用效益，促进县域经济社会持续健康发展，提出以下审计建议：

（一）提升绩效管理水平，促进财政资金提质增效。加强预算和绩效一体化管理，进一步细化量化政府过紧日子的要求，不断增强预算刚性，推动建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，各级预算单位要提高支出预算编制质量和预算执行的规范化水平，从源头上解决预算编制不完整、不准确及执行不到位等问题。  

（二）完善资产监管体系，强化资产管理意识。建立和完善行政事业性国有资产监督管理制度体系，贯彻实施《行政事业性国有资产管理条例》等国有资产管理法律法规，加强学习培训和宣传，大力加强对单位资产采购、使用、处置及核销等方面督查力度，进一步规范行政事业性国有资产管理。    

（三）跟踪落实审计问题整改，建立健全问题整改长效机制。各有关部门、单位要把审计查出问题整改工作制度化、长效化，落实整改主体责任，明确整改要求，强化审计整改成果运用。坚持问题导向，跟踪督促审计整改进度，增强被审计单位做好审计整改工作的自觉性和主动性，提升审计监督效能。

在今后的工作中，我们将更加自觉、诚恳地接受县人大常委会的监督，紧扣“传承红色基因和高质量发展示范区”总体定位和“五年同步”“五城同创”县域经济发展总体部署，按照“十四五”审计发展规划，提高政治站位,实干担当作为,突出审计重点,实施精准审计,坚持应审尽审,高质量开展审计工作！